Risiko Management Begriffe (950)

Angemessenheit

Angemessenheit (Eignung) zeigt an, ob Verfahrens-Weisen und ein Kriterium, sie zu beurteilen, dazu geeignet sind, dass ein erwünschtes Ergebnis hinreichend sicher erreicht werden kann 

→Effektivität, Effizienz, Suffizienz und Angemessenheit

Angemessenheit und Suffizienz geben verschiedene Maße: Das Eine ist für alle akzeptabel, das Andere setzt ein →allgemein_anerkannter_Standard.

Vgl. →Suffizienz, → Angemessenheit, →conditio_per_quam = Hinreichende Bedingung (vs. →conditio_sine_qua_non = Notwendige Bedingung) 

Chance

ist die schlichte Möglichkeit, Ressourcen oder Assets

• fair tauschen
• Abnehmenden anbieten
• fair verteilen
• frei/ fair verbrauchen und benutzen und/oder
• bilden und sichern

zu können.

• Begriffsbestimmung i.d. Lehre: Chance ist eine mögliche positive (erwünschte) Abweichung von einem Ziel oder Ziel-Wert**¹, der
  
  • messbar (→sMart) ist
    
    • mit einem Indikator (Mess-Größe**²) für:
      • Richtung (Chance, Risiko, Ziel) und
      • Intensität (geringer, höher; kälter, wärmer) und 
  • einen spezifisch realistischer Faktor/ Umstand (→SmaRt) im externen Umfeld**³ bezeichnet,
  • unsicher ist, aber übertroffen werden/ zu einer positiven (+) Abweichung führen kann.

• • • **¹ vgl. "messbar" als eine von vier Ziel_Eigenschaften 
    • **² unterschieden wird zwischen: finanziellen und nicht-finanziellen Leistungs-Indikatoren, gemessen wird entsprechend in: digitalen Geld-Werten (z.B. Preis, Kurs, Gewinn, Umsatz), oder in: in anderen, digitalen**^2a oder analogen**^2b, Mess-Grüßen
      • **^2a Beispiele für digitale, nicht-finanzielle Mess-Größen: Stück-Zahlen, Längen, Flächen, Volumen, Kilowattstunden
        **^2b Beispiele für analoge Mess-Grüßen: hoch, mittel, niedrig
    • **³ beachte bitte: Chance oder Risiko ergeben sich aus Eigenschaften und Faktoren, die im  externen Umfeld liegen - und man selbst NICHT (durch Entscheidungen) beeinflussen kann; vgl. SWOT  

• • • Die Definition nach DRS_20.12 lautet: Chancen = "mögliche künftige Entwicklungen oder Ereignisse, die zu einer negativen [+] Abweichung von Prognosen beziehungsweise Zielen [...] führen". 

Vgl.: →Risiko Begriffe, →C+R, →S+W, →Chance, →Risiko, →Ressource, →Asset, →DRS_20.11

COSO

Abk.f. The Committee of Sponsoring Organizations; ist eine Organisation in den USA für Governance Standards

Quelle: https://www.coso.org/Pages/aboutus.aspx

Vgl. →Themen des Accounting, →Governance Glossar (900)

Hinweise:

Der sog. COSO Standard gilt als DER Ur-Standard für (betriebs-) wirtschaftliche Governance_System** (Abbildung).

**bzw. um Wirtschaften (in Betrieben) systematisch zu Steuern (Control, Govern) und zu Überwachen (Leiten, Lenken, Führen) 

Dessen Komponenten für ein System (zum Steuern hin zu den Zielen) sind unterteilt in den drei Gruppen: 1. Strategie, 2. Methode und 3. Organisation [vgl. →Organe].

Die Strategie-Komponenten beinhalten: Ziele nach

1. 1. Operations (Ausführungen, Handlungen, vgl. →Verantwortung; in einer Staats-Führung [eines*r Gouverneur*in] vergleichbar mit der →Exekutive),
   2. Financials (messbar vgl. →SMART z.B. in einem →Abschluss; Rechenschaft, liegt in der Verantwortung der →Exekutive) und
   3. Compliance (vergleichbar mit der gegebenen →Legislative),
      später ergänzt um
   4. Ethics (vergleichbar mit der →Jurisdiktion, Abwägen vgl. →Sorgfalt). 

Seine ursprünglich fünf Methode-Komponenten sind zu einer Unternehmung in Ganzen oder in abgegrenzten Bereichen (z.B. je →betriebliche_Funktion; vgl. →Risiko_Management_Methode):

1. 1. Environment: Externe/s und interne/s Umwelt/ Umfeld (Umgebung) betrachten 
   2. Risk: Relevante Faktoren der Umfelder und jeweils ihre Indikation auf
      1. Risiko
      2. Chance
         1. identifizieren (Risk_ID) und dann
         2. je auf ihre Bedeutung hin (significance) bewerten  
   3. Activities: Maßnahmen ergreifen, um dem Realisieren von bedeutsamen (significant) Risiken zu begegnen (→Risiko_Strategien) oder Chancen näher zu kommen  
   4. a. Information & b. Communication: Bestimmen
      • von a. geeigneten Grundlagen und Quellen für die Methoden-Komponenten 1. bis 5. und dann: Einholen der Information, sowie
      • von b. Ziel-Personen/-Gruppen, Formen, Inhalten und Mitteln für Botschaften in der Methoden-Komponente 3. und dann: Bewerkstelligen der Kommunikation 
   5. Monitoring: Überwachen und Steuern/ Verbessern (Control, Govern) der Unternehmung oder des Bereichs sowie des Systems bzw. seiner Komponenten/ Elemente selbst 

Abbildung: Überblick über die Komponenten eines Governance Systems nach dem COSO Internal Control Framework (Quelle: ebenda) 

Anmerkung zum historischen Hintergrund und Zusammenhang:

1984 rief die Regierung in den USA in Folge von Bilanz-Skandalen das COSO Committee ins Leben, mit dem Auftrag, Standards für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen zu entwickeln, um solche Fehl-Entwicklungen zukünftig zu vermeiden. Die Anwendung des ersten COSO Standards war freiwillig. 

2002 wurde, nach erneuten Bilanz-Skandalen, die Anwendung des COSO Standards mit dem so genannten Sarbanes-Oxley-Act (SOX) zur gesetzlichen Pflicht. 

Deduktion

bezeichnet eine Methode in Buchführung, Internen Kontrollen, Revision sowie Risiko und Compliance Management, von Eigenschaften (nach Kategorien) einer Gesamtheit auf deren Einzel-Fälle zu schließen vor allem zur Vollständigkeit 

Abzugrenzen von →Induktion

Vgl. →Information, →Risk_ID, →Induktion, →Deduktion, →COSO,  →Risiko_Management_Methode, →Risiko Management Begriffe 

EW

Abk.f. Eintritt-Wahrscheinlichkeit, gibt für eine Risiko-Beurteilung Gradmesser dafür, wie wahrscheinlich das Eintreten einer möglichen (negativen) Auswirkung bzw. Ziel-Abweichung ist 

vgl. →Risiko, →SH, →EW, →Weltbürger*in_Glossar

Induktion

bezeichnet eine Methode in Buchführung, Internen Kontrollen, Revision sowie Risiko und Compliance Management, von Einzelfällen ausgehend auf eine Gesamtheit Schlußfolgerungen zu ziehen, in der Regel zur Richtigkeit 

abzugrenzen von →Deduktion

Vgl. →Information, →Risk_ID, →Induktion, →Deduktion, →COSO,  →Risiko_Management_Methode, →Risiko Management Begriffe 

LkSG

Abk.f. Lieferketten-Sorgfaltspflichten-Gesetz, kurz für: Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten zur Vermeidung von Menschenrechtsverletzungen in Lieferketten

aktueller Stand →https://www.gesetze-im-internet.de/lksg/ (tritt zum 01.01.2023 in Kraft)

verkündet im Bundesgesetzblatt →https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl121s2959.pdf#__bgbl__%2F%2F*%5B%40attr_id%3D%27bgbl121s2959.pdf%27%5D__1628605099027 

Regierungsentwurf: https://www.bmas.de/DE/Service/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben/gesetz-unternehmerische-sorgfaltspflichten-lieferketten.html Stand 03.03.2021 

Hinweise: 

Das Gesetz begründe eine Bemühens-Pflicht und weder eine Erfolgs-Pflicht noch eine Garantie-Haftung (RegE S. 2). 

Es soll das Wirtschaftsmodell der Sozialen Marktwirtschaft stützen und dazu beitragen,

• • Freiheit der Wirtschaft und einen funktionierenden Wettbewerb zu schützen
  • Wohlstand und soziale Sicherheit zu gewährleisten sowie  
  • gelebte Sozialpartnerschaft, freie Gewerkschaften, weitreichendes Arbeitsrecht, Arbeitsschutz und den Schutz der Umwelt zu erreichen (RegE Begründung S. 1). 

Für die Sorgfaltspflichten definiert es fünf Kernelemente**^1,2: 

1. Verantwortung anerkennen, das heißt

• • zunächst**²: die für das Unternehmen relevanten Themen zu Menschenrechten und Umwelt zu erklären 
  • später**¹(§ 6ff.): eine Grundsatzerklärung über die 
    1. Verfahren der Risiko-Analysen, Präventions-/ Abhilfe-Maßnahmen, Beschwerden und Berichte 
    2. festgestellten - prioritären - Risiken und 
    3. Erwartungen an Beschäftigte und Zulieferer in der Lieferkette  

 
2. (menschenrechtliche und umweltbezogene) Risiken ermitteln, das heißt:

• • zunächst**²: die Risiken identifizieren (Risk ID), 
    • die das Unternehmen selbst verursacht
    • zu denen z.B. durch Vertrags-Beziehungen mit seinen Lieferant*innen - unmittelbar - beiträgt
    • zu denen es durch sein Geschäftsmodell ohne Vertrags-Beziehungen - mittelbar - beiträgt 
  • später**¹(§ 5): jährlich regelmäßig und anlässlich neuer Geschäftsaktivitäten eine Risiko-Analyse durchführen   

 
3. Risiken minimieren (Risk Min), das heißt**²: Maßnahmen zur Prävention und Dagegen ergreifen und in der Geschäftstätigkeit verankern (§ 6ff.) 

 
4. Informieren und Berichten, das heißt**¹: in einem jährlichen Bericht darlegen (§ 10),  

• • 1. Ob/ Welche menschenrechtlichen und umweltbezogenen Risiken das Unternehmen identifiziert hat 
    2. Was es zur Erfüllung seiner Sorgfaltspflichten unternommen hat 
    3. Wie es die Auswirkungen und Wirksamkeit der Maßnahmen bewertet 
    4. Welche Schlussfolgerungen aus der Bewertung es für die Zukunft zieht  

5. Beschwerden ermöglichen, das heißt**²: sich an einem Verfahren beteiligten (zum Beispiel bei einem Verband),  für Beschäftigte, Anwohner*innen und andere Stakeholder einen Zugang zu Beschwerden ermöglichen 

**¹ Quelle: RegE S. 1 und Begründung S. 1 
**² Details siehe https://www.csr-in-deutschland.de/DE/Wirtschaft-Menschenrechte/Unternehmerische-Sorgfaltspflicht/Fuenf-Kernelemente-Sorgfaltspflicht/fuenf-kernelemente-sorgfaltspflicht.html 

Fachbegriffe vgl. →LkSG, →umweltbezogenes_Risiko, →menschenrechtliches_Risiko, →SDG  

Organisationen vgl. →AWE, →GIZ, →BMZ, →LkSG 

Möglichkeit

bezeichnet es, DASS (ob oder ob nicht) in Zukunft ein/e Situation, Gegebenheit, Ereignis oder das Ziel einer Handlung eintreten kann; im Unterschied zur Wahrscheinlichkeit gibt sie keinen Gradmesser an

Bonmot zu dem Unterschied: Du kommst nach Hause und auf Deinem Bett liegt ein Sack voll viel Geld - das ist möglich, aber wie wahrscheinlich ist das?
(angelehnt an Quelle: Young Sheldon, Fernseh-Serie, Staffel und Folge = n_n)

Hinweis:

• • Eine Möglichkeit in Betracht zu ziehen, ist Bestandteil jeder üblichen →Risiko_Management_Methode, und zwar zum 1. Erkennen (→Risk_ID) von Risiken 
  • Zum dann ein Risiko 2. Bewerten werden Wahrscheinlichkeit (EW) und auch (mögliche) Schaden-Höhe/n (SH) geschätzt

Wortherkunft: allgemein-germanisch mügen, althochdeutsch (8-11 Jhd.) mugan, gotisch magan, englisch may, schwedisch ma, russisch mogu, jeweils = können, vermögen (Quelle: →Duden_HW); auch mittelhochdeutsch (11-14 Jhd.) mügelich = ausführbar, erreichbar, in Frage kommend, denkbar

Vgl. →Möglichkeit, →Wahrscheinlichkeit 

nichtfinanzieller_Indikator

ist ein Anzeiger zu einem Umstand zu einem Zeit-Punkt oder in einem Zeit-Raum, der in anderen Maßen gemessen wird als Geld, und der anzeigen soll die

1. Richtung der Wirkung (wachsende Chance, zunehmendes Risiko) aus den Umständen
2. Schwere/ Größe (Gewicht, Grad, Größenordnung, Intensität, relative Anzahl, Schaden-Höhe, Umfang) 
   • des Umstandes selbst
     oder
   • von (einer) tatsächlichen oder potenziellen Auswirkung/en daraus 
3. Umkehrbarkeit, das heißt: die Möglichkeit, die Auswirkung/en zu beheben**¹,
   oder/und
4. Eintritt-Wahrscheinlichkeit des Umstands oder (einer) Auswirkung/en daraus 

**¹ Quelle: RegE LkSG Begründung zu § 3.(1).Nr3, https://www.bmas.de/DE/Service/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben/gesetz-unternehmerische-sorgfaltspflichten-lieferketten.html

Vgl.: →Indikator, →KPI, →Geld, →finanzieller_Indikator, →fin_KPI, →nichtfinanzieller_Indikator, →NF_KPI  

Risiko

bezeichnet die schlichte Möglichkeit, Ressourcen oder Assets

• Nicht tauschen 
• Niemanden anbieten
• Verlieren /zu Verlust führen
• Nicht benutzen oder einsetzen
• Nicht bilden oder sichern 

zu können.

Hinweise:

• Begriffsbestimmungen in Standards: Bezeichnet
  1. eine mögliche negative (unerwünschte) Abweichung von einem Ziel, Ziel-Zustand oder Ziel-Wert**¹,
     und oft:
  2. die Gefahr und/oder
  3. das Hindernis selbst;
     
     dabei sind der/ein
     
     • Risiko-Indikator = die Mess-Größe**² /der Anzeiger zum Risiko und/oder zum Ziel
     • der Risiko-Faktor = der (unsichere) Umstand oder das Hindernis im externen Umfeld**³, der zur negativen Abweichung führen kann.
• **¹ vgl. "messbar" als eine von vier Ziel_Eigenschaften

**² Mess-Größen heißen auch: Leistungs-Indikatoren; diese werden allgemein unterscheiden in:

1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. Finanziellen nicht und 
                        2. Nicht-finanziellen Leistungs-Indikatoren 

Entsprechend misst man dazu:

1. 1. 1. Digitale Geld-Werte (z.B. Preis, Kurs, Gewinn, Umsatz) oder
      2. Andere, digitale**^2b1 oder analoge**^2b2 Mess-Größen  

Beispiele für 

**^2b1 digitale Nicht-finanzielle Mess-Größen: Stück-Zahlen, Längen, Flächen, Volumen, Kilowattstunden 

**^2b2 analoge Nicht-finanzielle Mess-Größen: hoch, mittel, niedrig. 

**³ Beachte bitte: Risiko oder Chance ergeben sich aus Faktoren und aus Eigenschaften, die

• • • in der (externen) Umwelt und dem näheren externen Umfeld liegen - und, die
    • man selbst NICHT (durch Entscheidungen) beeinflussen kann; vgl. SWOT.  

Pendant: →Chance, vgl. →Risiko Begriffe, →SH, →EW, →Risiko Begriffe (Arten)

• Begriff-Bestimmungen: 
   
  
  
• • DRS_20.12: Risiken =
    • mögliche künftige
    • Entwicklungen oder Ereignisse, die zu einer
    • negativen [-] Abweichung von Prognosen beziehungsweise Zielen [...] führen".**⁴ 

**⁴ Der Zusammenhang zwischen Ziel und Risiko ist fast immer, innerhalb je eines der Strategie-Komponenten (vgl. →COSO) zu betrachten. 

• • ProdSG § 2.Nr22: Risiko = die Kombination aus der
    • Eintrittswahrscheinlichkeit (→EW) einer Gefahr, die einen Schaden verursacht, und der
    • Schwere des möglichen Schadens (→SH)

**⁴ Beispiele: 

  Innerhalb von operations ist ein Risiko 

• • • • • beim Segeln, dass
          • von einem angepeilten Breitengrad (Ziel-Situation)
          • eine unerwünschte Abweichung eintreten wird
          • so wie es sich für Christoph Columbus bei der Ankunft in Amerika realisiert hat; 
        • in der Produktion (vgl. →betriebliche_Funktion), dass
          • eine angestrebte Output-Menge (Ziel-Wert)
          • nicht erreicht wird;  
        • im Betrieb
          • das Ziel, insgesamt keinen Unfall zu haben, 
          • durch nur einen Fall erheblich verfehlt wird. 

  Innerhalb financials ist es ein Risiko, dass

• • • • • ein Wert
        • zu einem bestimmten (Fälligkeits-) oder unbestimmten (Geld) Zeit-Punkt (Ziel-Situation) und/oder 
        • in der angestrebten Höhe (Ziel-Wert)
        • für eine Vermögens-Disposition (Kauf, Tausch, Konsum etc.)

NICHT verfügbar sein wird. 

  Innerhalb compliance ist es ein Risiko, dass

• • • • • im Unternehmen
          • von dem Ziel, alle wichtigen Gesetze und Regeln zu beachten (Ziel-Situation), 
          • abgewichen wird;
            
            
            
• Je nach Regelungs-Bereich wirken
  
  
• • • die Umwelt und das nähere Umfeld beziehungsweise
    • Umwelt- und Umfeld-Faktoren anders

und geben andere Indikatoren, vergleiche dazu die Begriffe in den Gesetzen: 

• • • →umweltbezogenes_Risiko oder →menschenrechtliches_Risiko (die Abweichung von einer Ziel-Situation ist dort als ein "Zustand" bezeichnet)
    • wodurch ein das Risiko ein möglicher Verstoß
      • entweder gegen Verwendungs-Verbote bestimmter Stoffe und Chemikalien 
      • oder gegen die Menschenrechte droht. 

oder vergleiche dazu die Begriffe:  

• • • Kundenrisiko**⁴ gemäß GWG Anlage 2 Nr. 1 mit Indikatoren dort 
      • für ein höheres Risiko [im Sinn von GWG § 15] dafür,
      • auf ein Gegenstand aus einer rechtswidrigen Tat in den Wirtschaftskreislauf kommt [Geldwäsche im Sinn von GWG § 1.(1) i.V.m. StGB § 261**⁵] 

**⁴ innerhalb financials heißt das Risiko aus Faktoren, die mit der Person des*der Kundin verbunden sind: →Kontrahenten_Risiko

**⁵ vgl. BMI: →https://www.bmi.bund.de/DE/themen/sicherheit/kriminalitaetsbekaempfung-und-gefahrenabwehr/geldwaesche/geldwaesche-node.html

• • • Produkt-, Dienstleistungs-, Transaktions- oder Vertriebskanal-Risiko gemäß GWG Anlage 2 Nr. 2 mit den Indikatoren dort 
      • auf ein höheres Risiko [...] dafür,
      • dass ein Gegenstand aus einer rechtswidrigen Tat in den Wirtschaftskreislauf kommt [...] 
        
        
    • geografisches Risiko gemäß GWG Anlage 2 Nr. 3 mit den Indikatoren dort
      • auf ein höheres Risiko [...] dafür,
      • dass ein Gegenstand aus einer rechtswidrigen Tat in den Wirtschaftskreislauf kommt [...] 

Innerhalb ethics ist es ein Risiko, dass

• • • • • von dem Ziel, alle wichtigen (kaufmännischen) Berufs-Grundsätze zu beachten,
        • abgewichen wird. 

Vgl.: →Risiko Begriffe, →C+R, →S+W, →Chance, →Risiko, →Ressource, →Asset, →DRS_20.11

Risiko_Akzeptanz

ist es, bei Aktivitäten ein Risiko zu akzeptieren und einzugehen, und bezeichnet eine der Grundformen für die Reaktion zur Risikosteuerung auf identifizierte Risiken 

Überblick siehe: →Risiko_Strategien: Vermeiden, Akzeptieren, Transferieren, Teilen, Reduzierung 

Risiko_Früherkennung

ist das frühzeitige Erkennen von Entwicklungen, die den Fortbestand (Going Concern) einer Unternehmung gefährden oder gefährden können 

siehe: AktG § 91.(2) 

Quelle für den Bezug auf AktG § 91.(2): Neufassung des IDW Prüfungsstandards: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems (IDW PS 340 Stand 27.05.2020 Tz. 2

vgl. →Governance_System, →RMS 

Risiko_Früherkennungs_System

bezeichnet die Maßnahmen nach AktG § 91.(2) - zur Einrichtung eines Systems der Überwachung, damit Entwicklungen früh erkannt werden, die den Fortbestand der Unternehmung gefährden.****

Hinweise:

• AktG § 91.(2) bezieht sich [nur] auf "den Fortbestand gefährdende Entwicklungen" (Going Concern). Die Risiko-Früherkennung ist gesetzliche Pflicht. Begrifflich ist die Risiko-Früherkennung ein Teil des Risiko-Managements. 
• Mit AktG § 91.(2) soll die Verpflichtung des Vorstands verdeutlicht werden, für ein angemessenes Risiko-Management UND für eine angemessene Interne Revision (Überwachung) zu sorgen.*** 
• System meint hier in der Regel das Zusammen-Wirken der acht Grund-Elemente**:
  1. Kultur 
  2. Ziele 
  3. (Aufbau-) Organisation  
     [Ablauf:] 
  4. Risiko-Identifikation 
  5. Risiko-Bewertung 
  6. Risiko-Steuerung 
  7. Risiko-Kommunikation 
  8. Überwachung und Verbesserung 

   

Quellen:

** IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981) Stand 03.03.2017, sowie  Neufassung des IDW Prüfungsstandards: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems (IDW PS 340nF) Stand 27.05.2020 

*** Begründung zu AktG § 91.(2), Deutscher Bundestag Drucksache 13/9712, 20.01.1998: Gesetzentwurf der Bundesregierung zum Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG), Seite 15 

**** IDW PS 340nF.Tz2  

Risiko_Management

ist der strukturierte Umgang mit Chancen und Risiken im Unternehmen**, vor allem: alle Unwägbarkeiten mit ins Kalkül nehmen 

Quellen:
**IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981) Stand 03.03.2017 Tz. 17 

Vgl. →Risiko Management Begriffe, →Governance_System, →RMS 

Risiko_Management_Methode

ist ein strukturiertes Vorgehen mit den Schritten:

A. Ziele (erfassen)
B. Umfeld/ Kultur (abstecken, →Information)
C. Chancen und Risiken auf Papier (den Monitor) bringen und: Gefahren  

1. Erkennen (Risk_ID, →Möglichkeit)

2. Beurteilen (= "Bewerten"; →Wahrscheinlichkeit, →SH)

3. Begegnen (Maßnahmen festlegen, →Risiko_Strategien) 

4. Kommunizieren (→Kommunikation) 

Zur Illustration: 

1. Ziele -   Umfeld   - Risiko - Monitor 

Vgl. →Information, →Risk_ID, →Möglichkeit, →Induktion, →Deduktion, →Wahrscheinlichkeit, →SH, →Risiko_Strategien, →Kommunikation, →COSO, →Governance_System, →RMS, →Risiko_Management_System, →Risiko_Management_Methode, →Risiko Management Begriffe 

Risiko_Management_System

ist die Gesamtheit aller Regelungen, die a. einen strukturierten Umgang, b. mit Chancen und/oder Risiken, c. im Unternehmen bzw. Konzern, sicher stellen

Quelle: DRS_20.11. 

Anmerkung: "Strukturiert" meint hier in der Regel das Zusammen-Wirken der acht Grund-Elemente**: 

1. 1.  Ziele (erfassen) 
   2. Umfeld/ Kultur (abstecken) 
   3.  ( Aufbau- und Ablauf-) Organisation für Risiken (auf Papier, Monitor)   
      [Ablauf]: 
      1. Risiko-Identifikation (Gefahren Erkennen, →Risk_ID, →Möglichkeit) 
      2. Risiko-Bewertung (Beurteilen, →Wahrscheinlichkeit, →SH) 
      3. Risiko-Steuerung (Begegnen, Maßnahmen festlegen, →Risiko_Strategien) 
      4. Risiko-Kommunikation 
      5. Überwachung und Verbesserung (Monitor)  

**Quelle: IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981) Stand 03.03.2017  

Vgl. →Information, →Risk_ID, →Möglichkeit, →Induktion, →Deduktion, →Wahrscheinlichkeit, →SH, →Risiko_Strategien, →Kommunikation, →COSO, →Governance_System, →RMS, →Risiko_Management_System, →Risiko_Management_Methode, →Risiko Management Begriffe, →Governance Eigentum Shareholder (900, 991)

Risiko_Reduktion

ist es, bei Aktivitäten ein Risiko durch Schutz- und flankierende Maßnahmen zu reduzieren (z.B. Training, Konsultation, Qualitätssicherung, Streuung), und bezeichnet eine der Grundformen für die Reaktion zur Risikosteuerung auf identifizierte Risiken 

Überblick siehe: →Risiko_Strategien: Vermeiden, Akzeptieren, Transferieren, Teilen, Reduzieren 

Risiko_Strategien

bezeichnen Grundformen für die Reaktion zur Risikosteuerung auf identifizierte Risiken (Kurs-Änderung von Geschäfts-Aktivitäten): • Vermeidung • Akzeptanz • Transfer • Teilung • Reduktion    

Quellen vgl. https://www.bsi.bund.de/DE/Home/home_node.html 

Vgl. →Strategie, →RMS, →Risiko_Strategien

Risiko_Streuung

bezeichnet das Aufteilen von Einsatz oder Aufwand (Investition) auf mehrere unterschiedliche Dinge anstatt auf eines.

In Zukunft hat jede Investition Chance (auf Ertrag oder Einnahme) UND Risiko des Verlustes (von Einsatz oder Aufwand umsonst). Nach dem so genannten "Grundsatz der Risikostreuung"

• liegt für einen Verlust der Gesamt-Investition
• bei Aufteilung die Wahrscheinlichkeit (EW)
• zwischen der höchsten und der niedrigsten Verlust-EW der einzelnen Investitions-Alternativen

Hinweise: 

• • Der Grundsatz
    • berücksichtigt nur Faktoren, die in den Alternativen der Investitionen unterschiedlich sind, und es bleiben externe Faktoren, die dazu führen können, dass ALLE Alternativen gleichzeitig zu Gewinn oder Verlust führen.
      Beispiele:
      • Geschäft und Governance der Unternehmen zu einer A-Aktie und/oder einer B-Aktie
        • Der Grundsatz berücksichtigt NICHT: Der Aktien-Markt kann insgesamt rückläufig sein, etwa weil die Nachfrage nach anderen Anlage-Formen steigt
      • Vertrag aus einer A-Anleihe (fester Zins) und/oder einer B-Aktie (variable Dividende)**
        • Der Grundsatz berücksichtigt NICHT: Der Wertpapier-Handel kann insgesamt einbrechen, etwa durch politische Rahmenbedingungen (Zins-Politik, Legislative)
      • Investition in ein A-Wertpapier und/oder eine B-Immobilie
        • Der Grundsatz berücksichtigt NICHT: Das Vermögen einer Region wird insgesamt zerstört, etwa durch Katastrophen (Klima, Krieg) 
          
          
    • sagt nur etwas über die Wahrscheinlichkeit (EW) aus, NICHT etwas über die Höhe der Investition bzw. ihres Verlust-Risikos (SH) 
        
  • Eine objektive Wahrscheinlichkeit gibt es nicht, ein Verlust-(Rest-)Risiko gibt es immer 

In der Literatur sei die Risiko-Streuung erstmals im Kaufmann von Venedig (Theaterstück von Shakespeare um 1600) aufgetaucht, als dieser sich weniger Sorgen machte, weil seine Güter nicht alle in einem Schiff, sondern auf mehrere Schiffe verteilt transportiert wurden; Quelle: Peter Sloterdijk, Vortrag 2008 n_n.

vgl. →Investition, →Risiko, →OGAW, **→Magische_Dreieck_der_Geldanlage, →Risiko Management Begriffe

Risiko_Teilung

ist es, Aktivitäten dadurch ein Risiko auf mehrere Aktivitäten oder/und Beteiligte zu teilen, und bezeichnet eine der Grundformen für die Reaktion zur Risikosteuerung auf identifizierte Risiken 

Überblick siehe: →Risiko_Strategien: Vermeiden, Akzeptieren, Transferieren, Teilen, Reduzieren 

Risiko_Transfer

ist es, bei Aktivitäten ein Risiko ganz oder zum Teil auf an den Aktivitäten Nicht-Beteiligte zu übertragen (z.B. Versicherung), und bezeichnet eine der Grundformen für die Reaktion zur Risikosteuerung auf identifizierte Risiken 

Überblick siehe: →Risiko_Strategien: Vermeiden, Akzeptieren, Transferieren, Teilen, Reduzieren 

Risiko_Vermeidung

ist es, durch Einstellen, Unterlassen und/oder Umgehen von Aktivitäten ein Risiko nicht einzugehen, und bezeichnet eine der Grundformen für die Reaktion zur Risikosteuerung auf identifizierte Risiken 

Überblick siehe: →Risiko_Strategien: Vermeiden, Akzeptieren, Transferieren, Teilen, Reduzieren  

Risk_ID

englische Bezeichnung für Risiko-Identifikation, das heißt: Ein methodisches oder/und systematisches Vorgehen, um Risiken (mit oder ohne Chancen) zu erkennen 

Vgl. →Information, →Risk_ID, →Möglichkeit, →Induktion, →Deduktion, →COSO, →Risiko_Management_Methode, →Risiko Management Begriffe 

Rückstellung

Rückstellung ist a. Teil der Vorsorge, gegen Risiko (ungewiss, drohend), b. Fremd-Kapital, und bezeichnet dazu den c. Posten in der oder dem Bild der Bilanz

zu a siehe bitte →http://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__249.html:

"(1) Rückstellungen sind ... zu bilden für

A ungewisse Verbindlichkeiten und für

B drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. 

C Weiter für 

1. 1. 1. Aufwendungen
         • für Instandhaltung, die im 
           • Geschäftsjahr unterlassen sind und im
           • folgenden Geschäftsjahr innerhalb von drei Monaten nachgeholt werden,
             oder für
         • Abraumbeseitigung, die im folgenden Geschäftsjahr nachgeholt wird,  
           
           
      2. Gewährleistungen, die - ohne rechtliche Verpflichtung - erbracht werden.

(2)

• • Für andere als die in Absatz 1 bezeichneten Zwecke dürfen Rückstellungen nicht gebildet werden.
  • Rückstellungen dürfen nur aufgelöst werden, soweit der Grund hierfür entfallen ist."

Fun_Fact zu b:

Unterschied zwischen Rückstellungen und Rücklagen? Rücklagen sind Eigenkapital, Rückstellungen sind Fremdkapital. Vgl. Link zu c.

zu c:

Bilanz siehe →http://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__266.html Absatz (3) Buchstabe B

"Posten" siehe →http://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__265.html Absatz (2) fort folgende 

Vgl. →Vorsorge, →Risiko, →Risiko Management Begriffe

SH

Abk.f. Schaden-Höhe (Impact, Schwere), gibt für eine Risiko-Beurteilung Gradmesser dafür, wie bedeutsam eine mögliche (negative) Auswirkung bzw. Ziel-Abweichung ist  

vgl. →Risiko, →SH, →EW

Suffizienz

(ausreichend) zeigt an, ob ein erwünschtes Ergebnis hinreichend und genügend bewirkt wird, ohne den Fortbestand oder die Fortführung des Systems zu gefährden  

→Effektivität, Effizienz, Suffizienz und Angemessenheit

Suffizienz und Angemessenheit geben verschiedene Maße: das Eine ist für alle akzeptabel ist, das Andere setzt ein →allgemein_anerkannter_Standard.

Vgl. →Suffizienz, → Angemessenheit, →conditio_per_quam = Hinreichende Bedingung (vs. →conditio_sine_qua_non = Notwendige Bedingung) 

Suffizienz_Chance

ist die mögliche, positive Abweichung von einem Suffizienz-Ziel für ein Vorgehen, einen Prozess oder eine physikalische Einheit; das heißt z.B. zur Klima-Suffizienz für eine

• THG Senke: ein Vorgehen, das ein THG mehr als das Ziel entzieht 
• THG-Quelle: ein Vorgehen, das ein THG weniger als das Ziel frei setzt 

Vgl. →THG_Senke, →THG_Quelle, →Suffizienz_Chance, →Suffizienz_Risiko, →Ziel_Eigenschaften, →THG Glossar, →Risiko Begriffe 

Suffizienz_Risiko

ist die mögliche, negative Abweichung von einem Klima-Suffizienz-Ziel für ein Vorgehen, einen Prozess oder eine physikalische Einheit; das heißt z.B. zur Klima-Suffizienz für eine Einheit

• THG-Quelle: ein Vorgehen, das ein THG mehr als das Ziel freisetzt
• THG Senke: ein Vorgehen, das ein THG weniger als das Ziel entzieht

Vgl. →THG_Senke, →THG_Quelle, →Suffizienz_Chance, →Suffizienz_Risiko, →Ziel_Eigenschaften, →THG Glossar, →Risiko Begriffe 

SWOT

Abk.f. Strenghts - Weaknesses - Opportunities - Threats 

deutsch: Stärken + Schwächen (S+W) sowie Möglichkeiten/ Chancen - Hindernissen/ Gefahren/ Risiken (C+R, O+T) 

In der SWOT Analyse geht es darum 

1. 1. ein Ziel an zu peilen 
   2. die externen Möglichkeiten und Hindernisse zu identifizieren 
   3. intern seine Stärken und Schwächen zu kennen, und dann  
   4. beides abzugleichen und Strategien für den Einsatz und die Entwicklung seiner Kräfte zu entwickeln 

Kontext und Quellen siehe bitte →Strategische Positionen einer Unternehmung

Abbildung: Kern-Strategien für Position in der SWOT Matrix 

An die SWOT Matrix ist, für eine einheitliche Darstellung mit verschiedenen anderen Modellen und Literatur-Quellen, hier die →Positions-Matrix angelehnt. 

Mehr dazu siehe bitte →Strategische Positionen einer Unternehmung - Raster, Matrix und Faktoren  

Vgl. →Strategie, →SWOT

Unumkehrbarkeit

bezeichnet die Gefahr der Unmöglichkeit, negative Auswirkungen aus wirtschaftlichen Aktivitäten zu beheben, und ist ein Teil-Kriterium zum Bemessen der Schwere oder Schaden-Höhe bei ihrer Risiko-Beurteilung  

Angelehnt an: →LkSG RegE zu § 3.(2).Nr3 

Herleitung der Definition siehe bitte →Umkehrbarkeit im Sinn des LkSG 

Pendant: →Umkehrbarkeit  

Vorsorge

bezeichnet es, für eine Situation in der Zukunft Sorge zu tragen so, dass Bedarfe und Bedürfnisse gedeckt sein werden so, wie du es heute hast oder wünschst  

Sie ist ein Kern der Nachhaltigkeit: Einen Ort so verlassen, wie man ihn vorgefunden hat und wieder vorzufinden wünscht.  

vgl.

• • Wie das mit den Steuern ab Berufseinstieg ist mit: Den großen Entscheidungen
  • →Vorsorgeaufwendungen, →Nachhaltigkeit Glossar, →nachhaltig, →Vorsorge 
  • Wie das mit dem Kapital (Reserven) ist
  • Die wichtigsten Versicherungen (Verträge) siehe Wie das mit den Finanzen ist: Lege immer etwas zur Seite

Wahrscheinlichkeit

bezeichnet hier, mit einem Gradmesser**, in wie weit in Zukunft ein/e Situation, Gegebenheit, Ereignis oder Ziel einer Handlung eintreten kann

**In der Regel ist der Gradmesser eine Zahl zwischen 0% und 100% (bzw. zwischen Null und Eins); diese Zahl sich errechnet aus einer,

• • geschätzten oder gemessenen Anzahl von Fällen einer bestimmten Situation (etc.),
  • im Verhältnis zu einer Gesamt-Zahl aus vergleichbaren Situationen (etc.);

die Vergleichbarkeit muss anhand von zu bestimmenden Merkmalen (Eigenschaften, Eigenheiten) hergestellt /beschrieben werden.

Beispiele:

• • • Weltweit gab es jedes Jahrhundert wenigstens eine Pandemie wie Pest, Cholera, Spanische Grippe, Corona - eine Wahrscheinlichkeit könnte sich grob etwa aus 1:21 (= rund 5% im 21. Jhd.) errechnen, dass es morgen wieder eine neue Pandemie gibt.
    • Du kommst nach Hause und auf Deinem Bett liegt einfach so ein Sack voll viel Geld - diese Situation gibt es nicht oft, deren Wahrscheinlichkeit wird wohl nahe bei null liegen.

Hinweise:

• • Wahrscheinlichkeit (EW) für den Eintritt einer Zukunft-Situation (etc.) zu schätzen ist Bestandteil jeder üblichen →Risiko_Management_Methode;
    • sie und (mögliche) Schaden-Höhe/n (SH) zu schätzen gehören zu einem Schritt 2. Bewerten (von einem Risiko).
    • Dazu ist Schritt 1. Erkennen (→Risk_ID) von Risiken, für das Möglichkeiten in Betracht gezogen werden.

Bonmot zum Unterschied zwischen Möglichkeit und Wahrscheinlichkeit: Du kommst nach Hause und auf Deinem Bett liegt ein Sack voll viel Geld - das ist möglich, und wie wahrscheinlich ist das? (angelehnt an Quelle: Young Sheldon, Fernseh-Serie, Staffel und Folge = n_n)

• • Wortherkunft: aus lateinisch versus = wahr (echt, wirklich) und similis = ähnlich; "scheinen" auch aus: allgemein-germanisch shinen, althochdeutsch (8-11 Jhd.) scinan, gotisch skeinan, englisch to shine, schwedisch skaï, russisch sijat, jeweils = glänzen, stumpf glänzen (Quelle: →Duden_HW) 

Vgl. →Möglichkeit, →Wahrscheinlichkeit, →EW